2022年上海海關學院考研大綱已經公布，以下是具體內容，供大家參考，祝大家備考順利，成功上岸！說明：由于專業課考試為各招生院校自主命題，所以我們復習的時候就要以各院校公布的考試范圍、考試內容、考試重點為準，做到有的放矢，才能事半功倍。

上海海關學院2022年全國碩士研究生招生考試

初試自命題科目《稅務專業基礎》考試大綱

一、考試性質

《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點， 科學、準確、規范地  測評考生稅收學的基本素質和綜合能力， 具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅  制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、 具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管 理制度等知識掌握的程度和運用能力， 以及對稅收前沿與熱點問題的把握分析。 三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核；

2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘。

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成。所有答案必須寫在答題 紙相應的位置上，否則答案無效。 考生不得攜帶計算器。

3、試卷結構

（1）稅收學原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；

（2）中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分；

（3）中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。

4、考試題型

（1）辨析題 4 題，每小題 5 分，共 20 分；

（2）簡答題 4 題： 每小題 10 分，共 40 分；

（3）計算題 4 題，每小題 5 分，共 20 分；

（4）綜合分析題 2 題，每小題 15 分，共 30 分；

（5）論述題 2 題，每小題 20 分，共 40 分。

四、考試內容

（一） 稅收學原理

1、稅收的起源與發展

國家、財政與稅收的產生； 我國稅收的起源與發展； 西方稅收的起源與發展。

2、稅收的涵義

國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負； 影響稅收負擔的因素； 稅負轉嫁與歸宿的概念、方式； 稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析； 稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析； 稅收增長與 經濟增長的相關性分析。

5、稅收效應

稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。

6、稅制結構分析與比較

稅制結構的概念； 稅制結構的分類及特點分析； 稅制結構的決定因素； 世界 各國的稅制結構格局分析。

7、中央與地方的稅收關系

正確處理中央與地方稅收關系的一般原則； 稅收立法權和管理權的劃分； 稅 種的劃分、稅收管理機構的設置。

8、國際稅收

稅收管轄權與國際稅收協定； 居民身份確認規則； 非居民各項所得的征稅權 分配規則； 避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度； 國際逃避稅及其防范措施。

9、稅收政策

稅收政策的概念和分類、稅收政策的手段、稅收政策的效果以及制訂稅收政 策要考慮的主要因素等。

10、中國稅制改革前沿

（二） 中國稅制實務

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務人； 征稅對象； 稅率； 納稅環節和納稅期限； 稅收優惠； 稅收分類 方法及其類別。

2、流轉稅基本理論及制度規定

增值稅基本理論及制度規定； 消費稅基本理論及制度規定； 關稅基本理論及 制度規定等。

3、所得稅基本理論及制度規定

企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。

4．財產行為稅制度的基本內容

（三） 中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等。

2、稅收征管制度

稅務管理制度， 稅款征收制度， 稅務稽查制度； 稅務行政處罰與稅收刑法制 度， 稅務爭議處理制度等。

3、 納稅服務

納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。

五、 相關法律、法規、制度的截止期限

試題所涉及的相關法律、法規、制度等均指截止本年度 10 月 1 日之前由相 關立法機關和政府部門頒布而且有效的法律、法規、制度等。